第一條為規(guī)范注冊會計師行為，加強注冊會計師行業(yè)管理，發(fā)揮注冊會計師在社會經濟活動中的鑒證和服務作用，保障注冊會計師和投資者的合法權益，維護社會公共利益，依據《中華人民共和國注冊會計師法》和有關法律、法規(guī)，結合深圳經濟特區(qū)（以下簡稱特區(qū)）的實際情況，制定本條例。
第二條本條例適用于特區(qū)內從事獨立審計及相關業(yè)務的行為。
本條例所稱的獨立審計是指注冊會計師依法接受委托，按照法律、法規(guī)的規(guī)定，獨立對被審計單位的財務會計報告及相關資料進行審計并發(fā)表審計意見的活動。
第三條深圳市人民政府財政部門（以下簡稱市財政部門）是深圳市注冊會計師行業(yè)的主管部門，依法對注冊會計師、會計師事務所和深圳市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注冊會計師協(xié)會）進行監(jiān)督、管理、指導。
市注冊會計師協(xié)會是依法設立的注冊會計師行業(yè)自律性組織，依法對注冊會計師和會計師事務所進行自律性管理。
第四條深圳市人民政府審計部門（以下簡稱市審計部門）依法對注冊會計師出具的國有企業(yè)的審計報告進行審計監(jiān)督。
第五條注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行業(yè)務，應當獨立、客觀、公正，遵守法律、法規(guī)和規(guī)章，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)則。
注冊會計師和會計師事務所依法執(zhí)行業(yè)務，受法律保護，任何單位和個人不得非法干預。
第二章 注冊會計師
第六條注冊會計師是依法取得中國注冊會計師證書，利用專業(yè)知識和技能，為社會提供服務的專業(yè)人員。
第七條注冊會計師執(zhí)行業(yè)務應當加入會計師事務所。
第八條下列業(yè)務應當由注冊會計師承辦：
�。ㄒ唬⿲彶槠髽I(yè)財務會計報告，出具審計報告；
�。ǘ炞C企業(yè)資本，出具驗資報告；
（三）辦理企業(yè)合并、分立、清算的審計業(yè)務，出具有關報告；
�。ㄋ模┓�、法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務。
注冊會計師依法出具的上述報告，具有法律證明效力。
禁止非注冊會計師使用注冊會計師的名稱或者以注冊會計師的名義從事有關活動。
禁止任何單位或者個人委托非法注冊會計師從事注冊會計師法定業(yè)務。
第九條注冊會計師可以辦理下列業(yè)務：
（一）會計咨詢、會計服務、會計培訓；
（二）代理企業(yè)注冊登記；
（三）資產評估；
（四）稅務代理，出具稅務報表；
（五）財務、稅務、投資等咨詢服務。
第十條參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績合格，并在注冊會計師行業(yè)專職從事審計業(yè)務二年以上的，可以向市注冊會計師協(xié)會審請注冊成為中國注冊會計師。
市注冊會計師協(xié)會應當將準予注冊的人員名單報市財政部門備案。
第十一條申請注冊應當由申請人向市注冊會計師協(xié)會提交如下材料：
（一）個人申請報告；
（二）注冊會計師考試全科合格證書；
�。ㄈ⿻嫀熓聞账鼍叩膶Ｂ殢氖聦徲嫎I(yè)務二年以上并且無不良記錄的證明；
�。ㄋ模┧跁嫀熓聞账钠赣煤贤�；
（五）二名注冊會計師的推薦書；
（六）參與過的主要審計項目目錄。
第十二條市注冊會計師協(xié)會受理申請后，應當在六十日內決定是否準予注冊。準予注冊的，由市注冊會計師協(xié)會發(fā)給國家統(tǒng)一印制的《中華人民共和國注冊會計師證書》；不予注冊的，應當自作出決定之日起十日內書面通知申請人。申請人有異議的，可以自收到通知之日起六十日內向市財政部門申請復議。
第十三條申請人有下列情形之一的，市注冊會計師協(xié)會不予注冊，已注冊的撤銷注冊：
（一）不具有完全民事行為能力的；
�。ǘ┮蚴苄淌绿幜P，自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請注冊之日止不滿五年的；
�。ㄈ┮蚪洕`法行為受行政處罰或者撤職以上行政處分未滿三年的；
�。ㄋ模┦艿蹁N注冊會計師證書的處罰未滿五年的；
�。ㄎ澹﹩适鶆涨鍍斈芰Φ模�
（六）違反注冊規(guī)定，提供虛假材料的；
（七）離開會計師事務所或者自行停止注冊會計師業(yè)務滿一年的；
�。ò耍┓�、法規(guī)規(guī)定的其他情形。
被撤銷注冊的當事人有異議的，可以自接到撤銷注冊通知之日起六十日內向市財政部門申請復議。
被撤銷注冊的人員可以重新申請注冊，但應當符合本條例的有關規(guī)定。
第十四條會員有退出注冊會計師協(xié)會的權利，但已被投訴正在接受調查處理或者欠繳協(xié)會會費的，市注冊會計師協(xié)會可以拒絕或者暫時拒絕其退會。
第十五條注冊會計師應當接受市注冊會計師協(xié)會的年度檢驗，年度檢驗合格者方可繼續(xù)執(zhí)業(yè)。
年度檢驗的具體辦法由市注冊會計師協(xié)會制定并報市財政部門備案。
市注冊會計師協(xié)會應當將年度檢驗結果在公共媒體上予以公告。
第三章 會計師事務所
第十六條會計師事務所是依法設立的承辦注冊會計師業(yè)務的機構。
會計師事務所由注冊會計師發(fā)起設立。
會計師事務所的組織形式為合伙會計師事務所、個人會計師事務所以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他組織形式。
禁止設立有限責任公司形式的會計師事務所。
禁止黨政機關、企事業(yè)單位、社會團體和其他組織設立會計師事務所。
第十七條合伙設立的會計師事務所的債務，由合伙人承擔無限連帶責任。
個人設立會計師事務所的注冊會計師，對會計師事務所的債務承擔無限責任。
第十八條設立合伙會計師事務所，應當具備下列條件：
�。ㄒ唬┯卸䝼�以上合伙人；
�。ǘ┖匣锶顺钟兄袊詴嫀熥C書，在注冊會計師行業(yè)專職從事審計業(yè)務八年以上，并且無不良執(zhí)業(yè)紀錄；
�。ㄈ┌l(fā)起人年齡不超過六十周歲；
（四）有五名以上專職從業(yè)人員；
（五）有書面合伙協(xié)議；
�。┯袝嫀熓聞账拿Q和固定的執(zhí)業(yè)場所。
第十九條設立個人會計師事務所，應當具備下列條件：
�。ㄒ唬┰O立人為一人，并持有中國注冊會計師證書；
�。ǘ┰O立人在注冊會計師行業(yè)專職從事審計業(yè)務十年以上，并且無不良執(zhí)業(yè)紀錄；
�。ㄈ┰O立人年齡不超過六十周歲；
（四）有二名以上專職從業(yè)人員；
�。ㄎ澹┯袝嫀熓聞账拿Q和固定的執(zhí)業(yè)場所。
第二十條有下列情形之一的，不得繼續(xù)擔任合伙人或者繼續(xù)經營個人會計師事務所：
�。ㄒ唬┠挲g超過六十五周歲的；
（二）因重大疾病，無法履行合伙義務的；
（三）受到暫停執(zhí)業(yè)以上處罰未滿三年的；
（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。
第二十一條申請設立會計師事務所的，由發(fā)起人或者設立人向市財政部門提出申請，并呈報本條例規(guī)定的有關證明材料。
市財政部門應當自收到申請材料之日起三十個工作日內決定是否批準。
設立申請批準后，由市財政部門發(fā)給執(zhí)業(yè)許可證。
設立申請不予批準的，應當自決定之日起十五個工作日內書面通知申請人。申請人有異議的，可以依法申請行政復議。
市政府其他有關部門應當憑會計師事務所執(zhí)業(yè)許可證辦理相關登記手續(xù)，工商、稅務登記按國家、廣東省有關法律、法規(guī)辦理。
第二十二條會計師事務所成立后，由于人員變動或者其他原因達不到設立條件的，應當暫停執(zhí)業(yè)，并立即向市財政部門報告，在六十日內申請變更或者補足條件；逾期不變更或者達不到規(guī)定條件的，應當停止執(zhí)業(yè)。
第二十三條會計師事務所在特區(qū)設立分支機構的，應當經市財政部門批準。
經批準的分支機構應當在核準的業(yè)務范圍內執(zhí)業(yè)，其責任由會計師事務所承擔。
第二十四條會計師事務所有下列情形之一的，應當解散：
�。ㄒ唬┖匣飬f(xié)議或者章程規(guī)定的執(zhí)業(yè)期限屆滿，合伙人或者設立人不愿意繼續(xù)執(zhí)業(yè)；
�。ǘ┖匣飬f(xié)議或者章程規(guī)定的解散事由出現；
�。ㄈ┤w合伙人或者設立人決定解散；
（四）被依法吊銷執(zhí)業(yè)許可證或者營業(yè)執(zhí)照；
（五）因合并或者分立需要解散；
（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
會計師事務所解散的，應當報市財政部門備案。
第二十五條會計師事務所合并、分立的，應當報市財政部門批準。
第二十六條會計師事務所因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理撤銷登記手續(xù)之前的業(yè)務檔案，應當由合伙人或者設立人代管或者移交有關檔案館代管。
第二十七條深圳市以外的會計師事務所在特區(qū)執(zhí)業(yè)，應當接受市財政部門的業(yè)務監(jiān)管。在特區(qū)設立或者變相設立經營場所的，應當遵守本條例第二十三條的規(guī)定。
第二十八條經批準在特區(qū)設立的境外會計師事務所的常駐代表機構，在批準設立后三十日內，應當向市財政部門報送下列資料：
�。ㄒ唬┴斦颗鷾试O立常駐代表機構的批文副本；
�。ǘ┴斦堪l(fā)給的常駐代表證書復印件；
（三）辦公地址及聯(lián)絡電話；
（四）常駐代表姓名、簡歷。
第二十九條境外會計師事務所的常駐代表機構應當依照核準的業(yè)務范圍開展業(yè)務并接受市財政部門的監(jiān)管。
第三十條境外會計師事務所在特區(qū)臨時執(zhí)業(yè)，應當依照國家有關法律規(guī)定獲得準許并辦理執(zhí)業(yè)登記。
第四章 注冊會計師協(xié)會
第三十一條市注冊會計師協(xié)會依法登記取得社會團體法人資格。
第三十二條市注冊會計師協(xié)會的主要職責如下：
（一）核準注冊會計師注冊，對注冊會計師進行年度檢驗；
�。ǘ┮婪ㄖ贫ㄗ詴嫀焻f(xié)會章程，并報市財政部門備案；
�。ㄈ┮婪ㄖ贫ㄗ詴嫀焾�(zhí)業(yè)規(guī)則、職業(yè)道德規(guī)范和懲戒制度，建立誠信檔案制度，并報市財政部門備案；
�。ㄋ模┓从匙詴嫀熜袠I(yè)的意見和要求，維護注冊會計師和會計師事務所的合法權益；
�。ㄎ澹⿲ψ詴嫀煹膱�(zhí)業(yè)資格和執(zhí)業(yè)質量進行檢查，對違反執(zhí)業(yè)規(guī)則和職業(yè)道德規(guī)范的行為予以懲戒，對違法、違規(guī)行為向市財政部門提出處罰建議；
�。┙M織注冊會計師資格考試、繼續(xù)教育和培訓；
�。ㄆ撸┱{解行業(yè)內部的爭議；
（八）組織業(yè)務交流和對外交往。
第三十三條市注冊會計師協(xié)會會員分為團體會員和個人會員，個人會員包括執(zhí)業(yè)會員和非執(zhí)業(yè)會員。
在特區(qū)注冊登記的會計師事務所應當加入市注冊會計師協(xié)會，成為團體會員。
特區(qū)內會計師事務所的中國注冊會計師應當加入市注冊會計師協(xié)會，成為執(zhí)業(yè)會員。
下列人員可以加入市注冊會計師協(xié)會，成為非執(zhí)業(yè)會員：
�。ㄒ唬┤〉萌珖詴嫀熆荚嚾坪细褡C書的；
�。ǘ┍緱l例施行前已取得中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員資格的；
�。ㄈ﹫�(zhí)業(yè)會員因工作變動不再繼續(xù)執(zhí)業(yè)的。
第三十四條市注冊會計師協(xié)會章程是全體會員的行為準則，對全體會員具有約束力。
第三十五條市注冊會計師協(xié)會會員大會是協(xié)會的最高權力機構，會員大會每年召開一次，其職權如下：
（一）審議通過和修訂協(xié)會章程；
�。ǘ┻x舉、罷免非政府有關部門委任的理事；
�。ㄈ┻x舉、罷免會長、副會長；
（四）審議通過協(xié)會發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃；
（五）審議通過協(xié)會年度工作報告和年度財務收支報告。
第三十六條理事會是會員大會的執(zhí)行機構，其職責如下：
�。ㄒ唬┫驎䥺T大會報告工作，執(zhí)行會員大會決議；
（二）提出協(xié)會發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃草案；
�。ㄈ┐_定協(xié)會內部機構的設置和職權；
（四）審定協(xié)會的工作制度，并監(jiān)督其執(zhí)行；
（五）對違反執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范的注冊會計師進行懲戒；
�。⿲彶閰f(xié)會的財務收支，審定會費標準和收費辦法；
（七）章程規(guī)定的其他事項。
理事會下設秘書處，負責協(xié)會的日常工作，正、副秘書長的產生辦法、職責、任期由協(xié)會章程規(guī)定。
第三十七條理事會由市政府有關部門委任的理事和會員選任的理事組成。
委任理事不得超過理事人數的三分之一。選任理事中非合伙人理事不得少于選任理事人數的四分之一。
理事每屆任期為二年，可以連選連任，但最多不超過二屆。
第三十八條市注冊會計師協(xié)會會長行使以下職權：
�。ㄒ唬┲鞒謺䥺T代表大會和理事會會議；
（二）檢查理事會決議的實施情況；
（三）簽署理事會決議。
會長、副會長任期由市注冊會計師協(xié)會章程規(guī)定。
第三十九條市注冊會計師協(xié)會設立注冊委員會、懲戒委員會，根據需要，還可以設立其他專門委員會。
注冊委員會負責注冊會計師注冊的審查。
懲戒委員會對違反執(zhí)業(yè)規(guī)則和紀律的注冊會計師和會計師事務所提出懲戒意見。
第四十條市注冊會計師協(xié)會對會計師事務所和注冊會計師執(zhí)業(yè)資格或者執(zhí)業(yè)質量進行檢查時，可以查閱、索取注冊會計師的工作底稿和其他有關資料，被檢查的會計師事務所、注冊會計師應當予以配合。
市注冊會計師協(xié)會及其工作人員應當保守被檢查者的秘密。
第四十一條市注冊會計師協(xié)會應當向市財政部門報告協(xié)會的決議、決定事項。
市注冊會計師協(xié)會作出的違反法律、法規(guī)的決議、決定，市財政部門應當予以撤銷。
第五章 自律與監(jiān)管
第四十二條注冊會計師承辦業(yè)務，應當由其所在會計師事務所統(tǒng)一受理。
會計師事務所應當與委托人簽訂委托合同，不得與中介人簽訂委托合同。
委托人或者被審計單位不得因注冊會計師出具無法表示意見的報告或者否定意見的報告而少付或者拒付委托費用。
第四十三條注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，可以根據需要查閱被審計單位的會計資料和有關文件，查看被審計單位的業(yè)務現場和設施，要求被審計單位提供其他必要的協(xié)助。
被審計單位應當如實提供會計資料和有關文件，并對所提供會計資料和有關文件的真實性、完整性負責。
會計師事務所承擔審計責任不能替代、減輕或者免除被審計單位的會計責任。
第四十四條注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，可以向有關單位函證與審計事項有關的情況，獲取有關證明材料。有關單位應當予以配合，并對所提供證明材料的真實性、完整性負責。
第四十五條注冊會計師與委托人或者被審計單位存在以下利害關系時，應當回避：
�。ㄒ唬┰谖袉挝换蛘弑粚徲媶挝蝗温�，離職未滿五年的；
（二）本人及其配偶或者直系血親與委托單位或者被審計單位有投資、借貸或者其他經濟利益關系的；
�。ㄈ┡c委托單位或者被審計單位的董事、經理或者其他有關主管人員有配偶、直系血親、三代以內旁系血親、直系姻親等關系的；
�。ㄋ模⿹挝袉挝换蛘弑粚徲媶挝怀Ｄ陼嬵檰柣蛘叽鸀檗k理會計事項的；
�。ㄎ澹┢渌麨楸３知毩⑿詰敾乇艿氖马棥�
會計師事務所與委托單位存在除業(yè)務收費之外的其他經濟利益關系的，應當回避。
第四十六條任何單位和個人不得要求或者示意注冊會計師出具不實或者不當的業(yè)務報告。
注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，遇有下列情形之一的，應當拒絕出具有關報告：
�。ㄒ唬┪腥嘶蛘弑粚徲媶挝皇疽馄渥鞑粚嵒蛘卟划斪C明；
�。ǘ┪腥嘶蛘弑粚徲媶挝还室獠惶峁┯嘘P會計資料和文件；
�。ㄈ┮蛭腥嘶蛘弑粚徲媶挝挥衅渌缓侠硪�，致使注冊會計師出具的報告不能對財務會計重要事項作出正確表述。
第四十七條注冊會計師不得有下列行為：
�。ㄒ唬┡c委托人或者被審計單位或者其他利害關系人串通，出具有虛假內容、誤導性陳述或者重大遺漏的業(yè)務報告或者其他書面文件；
�。ǘ┨崾�、協(xié)助委托人或者被審計單位編制虛假會計資料；
�。ㄈ┰趫�(zhí)行審計業(yè)務期間，在法律、行政法規(guī)規(guī)定不得買賣被審計單位的股票、債券或者不得購買被審計單位或者個人的其他財產的期限內，買賣被審計單位的股票、債券或者購買被審計單位或者個人所擁有的其他財產；
�。ㄋ模┧魅�、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物，或者利用執(zhí)行業(yè)務之便，謀取其他不正當的利益；
�。ㄎ澹┙邮芪写呤諅�；
（六）允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務；
�。ㄆ撸┩瑫r在兩個或者兩個以上的會計師事務所執(zhí)行業(yè)務；
�。ò耍⿲ζ錁I(yè)務能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務；
�。ň牛┬孤段袉挝换蛘弑粚徲媶挝坏纳虡I(yè)秘密，但經委托單位同意或者法律、法規(guī)要求提供的除外；
�。ㄊ┻`反法律、行政法規(guī)的其他行為。
第四十八條注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當勤勉盡責，按照執(zhí)業(yè)規(guī)則確定的工作程序出具業(yè)務報告。
注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務出具業(yè)務報告時，不得有下列行為：
�。ㄒ唬┟髦粚徲媶挝粚χ匾马椀呢攧諘嬏幚砼c國家有關規(guī)定相抵觸，而不予指明；
（二）明知被審計單位的財務會計處理會直接損害報告使用人或者其他利害關系人的利益，而予以隱瞞或者作不實的報告；
�。ㄈ┟髦粚徲媶挝坏呢攧諘嬏幚頃䦟е聢蟾媸褂萌嘶蛘咂渌﹃P系人產生重大誤解，而不予指明；
�。ㄋ模┟髦粚徲媶挝坏呢攧諘媹蟾娴闹匾马椨衅渌粚嵉膬热荩挥柚该�。
對被審計單位有前款所列行為，注冊會計師按照執(zhí)業(yè)規(guī)則應當知道的，適用前款規(guī)定。
第四十九條有下列情形之一的，應當認定注冊會計師已經勤勉盡責：
�。ㄒ唬┳詴嫀熞褔栏褡袷鬲毩徲嫓蕜t和職業(yè)道德規(guī)范，仍無法發(fā)現虛假成分的；
�。ǘ┳詴嫀熥袷仳炠Y程序，確認投資已經到位，但公司在登記后又抽逃資金的；
�。ㄈ┳詴嫀熢趫�(zhí)業(yè)時受到委托人、被審計單位、金融機構等欺詐的；
（四）注冊會計師在業(yè)務報告中就重要內容作了真實披露的。
第五十條業(yè)務報告應當由負責審核的合伙人或者會計師事務所的設立人和負責現場執(zhí)業(yè)的注冊會計師共同簽字并蓋章。
第五十一條注冊會計師每年應當接受不少于四十小時的繼續(xù)教育，及時掌握有關法律、法規(guī)和業(yè)務知識，提高業(yè)務素質。
第五十二條會計師事務所應當定期就出具業(yè)務報告的主要內容向市財政部門和市注冊會計師協(xié)會進行電子化備案。
當出具的業(yè)務報告的數量或者內容顯著異常時，市財政部門或者市注冊會計師協(xié)會應當進行提醒，必要時可以要求會計師事務所或者當事人說明情況，也可以進行專門調查。
第五十三條會計師事務所應當加強執(zhí)業(yè)管理，建立健全內部管理制度，保證工作質量，防范風險，并不得有下列行為：
�。ㄒ唬﹥炔抗芾砘靵y，不按中國注冊會計師獨立審計準則、職業(yè)道德準則執(zhí)業(yè)；
�。ǘ┎捎脨阂饨档褪召M或者詆毀同行等不正當方式與其他會計師事務所競爭業(yè)務；
（三）向其他單位或者個人支付或者變相支付業(yè)務介紹費；
（四）與其他單位或者個人以收入分成或者掛靠方式執(zhí)業(yè)；
�。ㄎ澹┰试S其他單位和個人以本所名義承辦注冊會計師業(yè)務；
�。⿲ξ腥嘶蛘咂渌麊挝缓蛡�人進行脅迫、欺詐、利誘；
（七）違反法律、行政法規(guī)的其他行為。
第五十四條本條例第四十三條第一款、第二款，第四十四條，第四十六條、第四十八條的有關規(guī)定，適用于會計師事務所。
第五十五條會計師事務所應當執(zhí)行國家制定的會計制度和財務管理制度。
會計師事務所應當統(tǒng)一經營管理，統(tǒng)一執(zhí)業(yè)規(guī)則，統(tǒng)一收支核算，統(tǒng)一承辦業(yè)務，不得采取承包或者收入分成方式由注冊會計師或者合伙人分立經營。
會計師事務所應當按期向市注冊會計師協(xié)會報送財務會計報告。
第五十六條禁止注冊會計師和會計師事務所刊播、設置、張貼廣告或者借助新聞媒體進行廣告宣傳。
會計師事務所開業(yè)、遷址、招聘的公告按照市注冊會計師協(xié)會的規(guī)定辦理。
第五十七條會計師事務所應當購買執(zhí)業(yè)責任保險。最低保險額由市注冊會計師協(xié)會確定，并報市財政部門備案。
第五十八條市注冊會計師協(xié)會應當對注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)質量進行檢查，對違反執(zhí)業(yè)規(guī)則和職業(yè)道德規(guī)范的，給予以下懲戒并載入誠信檔案：
（一）訓誡；（二）責令改正并書面檢討；（三）責令書面道歉；（四）行業(yè)內通報批評；（五）公開譴責；（六）暫緩通過年度檢驗。
市注冊會計師協(xié)會對會計師事務所因違反執(zhí)業(yè)規(guī)則和職業(yè)道德規(guī)范給予的懲戒，可以參照前款第（一）至（五）項執(zhí)行，涉嫌違法、違規(guī)的，應當移交市財政部門處理。
第五十九條市財政部門依法對注冊會計師行業(yè)進行行政監(jiān)管，履行下列職責：
（一）執(zhí)行有關注冊會計師行業(yè)的法律、法規(guī)；
�。ǘ┲贫ㄗ詴嫀熜袠I(yè)管理制度和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃；
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�。ㄎ澹⿲嫀熓聞账妥詴嫀煹倪`法行為進行行政處罰；
�。┮婪▽κ凶詴嫀焻f(xié)會進行監(jiān)督和指導；
�。ㄆ撸┓�、法規(guī)規(guī)定的其他職責。
市財政部門應當根據市場需求和注冊會計師行業(yè)的發(fā)展需要，對會計師事務所實行總量控制。
第六十條市財政部門在對注冊會計師行業(yè)做出重大行政決策和對注冊會計師、會計師事務所做出暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書、吊銷執(zhí)業(yè)許可證的行政處罰前應當聽取專家委員會的意見。
市財政部門應當聘請相關專家組成審核委員會、調查委員會和責任鑒定委員會。其中審核委員會和責任鑒定委員會應當由不少于三分之一的注冊會計師和不少于三分之一的相關行業(yè)的專家組成。
審核委員會負責對會計師事務所的設立審批提供咨詢，調查委員會負責對涉嫌違法、違規(guī)行為進行調查取證并提出調查報告，責任鑒定委員會負責對違法違規(guī)的注冊會計師和會計師事務所進行責任鑒定并提出處罰意見。
專家委員會的管理辦法由市財政部門另行制定。
第六十一條市財政部門依法對市注冊會計師協(xié)會報送的有關文件進行審查，并有權要求市注冊會計師協(xié)會對不符合法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的文件予以糾正或者撤銷。
第六十二條禁止任何單位為其管轄的對象指定會計師事務所。
禁止任何單位或者個人利用職權為會計師事務所介紹業(yè)務。
第六章 法律責任
第六十三條違反本條例第八條第三款規(guī)定的，由市財政部門責令其停止非法執(zhí)業(yè)，沒收違法所得，并處以違法所得額三倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以三萬元以上五萬元以下罰款。拒不接受市財政部門行政處罰停止非法執(zhí)業(yè)的，由公安機關按照《中華人民共和國治安管理處罰條例》的有關規(guī)定處罰。
違反本條例第八條第四款規(guī)定的，獲取的業(yè)務報告無效，由此引起的相應法律責任由委托單位或者個人承擔。
第六十四條違反本條例第十五條規(guī)定，年度檢驗不合格仍繼續(xù)執(zhí)業(yè)的，由市財政部門責令停止執(zhí)業(yè)，沒收違法所得。
第六十五條違反本條例第十八條、第十九條規(guī)定，提供虛假材料設立會計師事務所的，由市財政部門予以警告，責令其補正材料；情節(jié)嚴重的，由市財政部門責令其暫停執(zhí)業(yè)或者吊銷執(zhí)業(yè)許可證。
第六十六條違反本條例第二十二條規(guī)定繼續(xù)執(zhí)業(yè)的，由市財政部門責令其暫停執(zhí)業(yè)，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，由市財政部門吊銷執(zhí)業(yè)許可證。
第六十七條違反本條例第二十三條、第二十七條規(guī)定的，由市財政部門責令其暫停執(zhí)業(yè)，履行相關手續(xù)；拒不報批的，由市財政部門處以五萬元以上十萬元以下罰款。
第六十八條違反本條例第二十六條規(guī)定，會計師事務所合伙人或者設立人未按規(guī)定保管業(yè)務檔案，致使檔案資料損毀、滅失的，由市財政部門責令其限期改正，處以一萬元以上三萬元以下罰款；造成嚴重后果無法改正的，處以五萬元罰款；隱匿或者故意銷毀依法應當保存的業(yè)務檔案的，由市財政部門對直接責任人員處以五萬元以上十萬元以下罰款。
第六十九條違反本條例第二十八條、第二十九條、第三十條規(guī)定的，由市財政部門責令其限期補報材料，辦理執(zhí)業(yè)登記；拒不接受監(jiān)管的，由市財政部門處以三萬元以上五萬元以下罰款。
第七十條違反本條例第四十三條第二款規(guī)定的，由有關部門依法給予處罰。
第七十一條違反本條例第四十五條第一款規(guī)定的，由市財政部門責令改正，給予警告，并由市注冊會計師協(xié)會載入誠信檔案。
第七十二條違反本條例第四十六條規(guī)定出具有關報告的，由市注冊會計師協(xié)會予以懲戒并載入誠信檔案；情節(jié)嚴重的，由市財政部門給予警告、責令暫停執(zhí)業(yè)或者吊銷執(zhí)業(yè)許可證和注冊會計師證書。
第七十三條違反本條例第四十七條第（一）項、第（二）項規(guī)定的，由市財政部門吊銷執(zhí)業(yè)證書，十年內不得從事注冊會計師業(yè)務，沒收違法所得，并處以違法所得額三倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以十萬元以上二十萬元以下罰款。
違反本條例第四十七條第（三）項至第（十）項規(guī)定的，由市財政部門沒收違法所得，并由市注冊會計師協(xié)會予以懲戒，載入誠信檔案；情節(jié)嚴重的，由市財政部門責令其暫停執(zhí)業(yè)或者吊銷執(zhí)業(yè)證書。
第七十四條違反本條例第四十八條第一款規(guī)定的，由市注冊會計師協(xié)會予以懲戒并載入誠信檔案；情節(jié)嚴重的，由市財政部門責令其暫停執(zhí)業(yè)。
違反本條例第四十八條第二款規(guī)定的，由市財政部門吊銷其執(zhí)業(yè)證書，十年內不得從事注冊會計師業(yè)務，沒收違法所得，并處以十萬元以上十五萬元以下罰款。
違反本條例第四十八條第三款規(guī)定的，由市財政部門責令其暫停執(zhí)業(yè)，情節(jié)嚴重的，吊銷執(zhí)業(yè)證書，沒收違法所得，并處以十萬元以上十五萬元以下罰款。
第七十五條違反本條例第五十條規(guī)定，由市注冊會計師協(xié)會責令其限期補正；拒不補正的，由市注冊會計師協(xié)會予以懲戒并載入誠信檔案；情節(jié)嚴重的，由市財政部門責令其暫停執(zhí)業(yè)或者吊銷執(zhí)業(yè)許可證。
第七十六條違反本條例第五十三條第（一）項規(guī)定的，由市財政部門責令其暫停執(zhí)業(yè)，限期在六十日內進行整頓；逾期未進行整頓或者整頓未達到要求的，由市財政部門吊銷執(zhí)業(yè)許可證。
違反本條例第五十三條第（二）項、第（六）項規(guī)定的，由市財政部門給予警告、責令暫停執(zhí)業(yè)或者吊銷執(zhí)業(yè)許可證和注冊會計師證書。
違反本條例第五十三條第（三）項規(guī)定的，由市財政部門給予警告并處以一萬元以上二萬元以下罰款。
違反本條例第五十三條第（四）項、第（五）項規(guī)定的，由市財政部門沒收違法所得，處以三萬元以上五萬元以下罰款，并由市注冊會計師協(xié)會予以通報；情節(jié)嚴重的，由市財政部門吊銷執(zhí)業(yè)許可證。
第七十七條違反本條例第五十五條第二款規(guī)定的，由市財政部門處以二萬元以上五萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，由市財政部門吊銷執(zhí)業(yè)許可證。
第七十八條違反本條例第五十六條第一款規(guī)定的，由市財政部門處以一萬元以上二萬元以下罰款，并予以通報。
第七十九條違反本條例第六十二條第一款規(guī)定的，由其主管部門責令改正，對直接責任人給予行政處分。
違反本條例第六十二條第二款規(guī)定的，由市財政部門沒收違法所得，并由其主管部門對直接責任人給予行政處分。
第八十條注冊會計師、會計師事務所或者其他有關人員違反本條例規(guī)定，給他人造成損害的，應當依法承擔民事賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十一條市注冊會計師協(xié)會及其工作人員違反本條例規(guī)定，玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊、收受賄賂的，由市注冊會計師協(xié)會給予紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十二條市財政部門不按照本條例規(guī)定履行監(jiān)管職責的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。
第八十三條市財政部門工作人員違反本條例規(guī)定，玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊、收受賄賂的，由其所在單位或者行政監(jiān)察機關給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十四條當事人對市注冊會計師協(xié)會作出的內部懲戒決定不服的，可以自接到懲戒通知之日起六十日內向市財政部門申訴。
當事人對市財政部門作出的處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者直接向人民法院提起訴訟。
當事人逾期不申請復議，也不向人民法院起訴，又不履行處罰決定的，市財政部門可以申請人民法院強制執(zhí)行。
第七章 附則
第八十五條深圳市人民政府可以根據本條例制定實施細則。
第八十六條本條例自2003年12月1日起施行。
深圳經濟特區(qū)注冊會計師條例
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